Die Aufgabe 88 gehört zu Abschnitt B und befindet sich auf Seite 92 des oben genannten Werks.
Die Aufgabe 88 lautet:
„Ermitteln Sie aus den folgenden Nettobeträgen für den Monat Mai
a) die Umsatzsteuerverbindlichkeit,
b) die Vorsteuer und
c) die Zahllast:
Umsatzerlöse für eigene Erzeugnisse …………… 850.000,00 €
Private Entnahme von Erzeugnissen ……………. 15.000,00 €
Einkauf von Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen … 520.000,00 €
Instandsetzung der Verpackungsanlage ………… 12.500,00 €
Kauf von Büromaterial ………………………………… 600,00 €“
Ich habe hierzu folgenden Lösungsvorschlag ausgearbeitet:
a) Umsatzsteuerverbindlichkeit
Umsatzerlöse für eigene Erzeugnisse …………… 850.000,00 €
Private Entnahme von Erzeugnissen ……………. 15.000,00 €
Bemessungsgrundlage: 865.000,00 €
Umsatzsteuersatz: 19 %
Umsatzsteuerverbindlichkeit: 164.350,00 €
Die Umsatzsteuerverbindlichkeit beträgt 164.350,00 €.
b) Vorsteuer
Einkauf von Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen … 520.000,00 €
Instandsetzung der Verpackungsanlage ………… 12.500,00 €
Kauf von Büromaterial ………………………………… 600,00 €
Netto-Betriebsausgaben: 533.100,00 €
Umsatzsteuersatz: 19 %
Vorsteuer: 101.289,00 €
Die erstattungsfähigen Vorsteuern betragen 101.289,00 €.
c) die Zahllast
Umsatzsteuerverbindlichkeit: 164.350,00 €
./. Vorsteuer: 101.289,00 €
Umsatzsteuer-Zahllast: 63.061 €
Die Umsatzsteuer-Zahllast beträgt 63.061,00 €. Diese ist an das Finanzamt zu entrichten.
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Urheberrecht: Jakob Röß, Steuerberater, Fritz-Reuter-Straße 4, 50968 Köln
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Letzte Bearbeitung: 24.01.2025
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