Die Aufgabe 76 gehört zu Abschnitt B und befindet sich auf Seite 84 des oben genannten Werks.
Die Aufgabe 76 lautet:
„Ordnen Sie die Begriffe Zahllast, Vorsteuerüberhang, Aktivierung und Passivierung entsprechend zu.
1. Umsatzsteuer des Monats Dezember > Vorsteuer des Monats Dezember
2. Umsatzsteuer des Monats Dezember < Vorsteuer des Monats Dezember“
Ich habe hierzu folgenden Lösungsvorschlag ausgearbeitet:
1. Umsatzsteuer des Monats Dezember > Vorsteuer des Monats Dezember
Lösung: Zahllast, Passivierung.
Die vom Unternehmen geschuldete Umsatzsteuer auf eigene Nettoerlöse ist höher als die erstattungsfähigen Vorsteuern aus den Betriebsausgaben.
Folglich besteht für Dezember eine Umsatzsteuer-Zahllast gegenüber dem Finanzamt. Diese ist zu passivieren. Es wird dazu gebucht:
Umsatzsteuer-Vorauszahlungen
an Umsatzsteuer laufendes Jahr
2. Umsatzsteuer des Monats Dezember < Vorsteuer des Monats Dezember
Lösung: Vorsteuerüberhang, Aktivierung.
Hier liegt eine gegenüber Nr. 1 gegenteilige Situation vor.
Die vom Unternehmen geschuldete Umsatzsteuer auf eigene Nettoerlöse ist kleiner als die erstattungsfähigen Vorsteuern aus den Betriebsausgaben.
Folglich besteht für Dezember ein Vorsteuerüberhang gegenüber dem Finanzamt. Dieser Erstattungsanspruch ist zu aktiveren. Es wird dazu gebucht:
Umsatzsteuer laufendes Jahr
an Umsatzsteuer-Vorauszahlungen
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Urheberrecht: Jakob Röß, Steuerberater, Fritz-Reuter-Straße 4, 50968 Köln
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Letzte Bearbeitung: 24.01.2025
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